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现金流量表是反映企业在一定会计期间现金和现金等价物流入和流出的报表。会计三大报表之一。
从编制原则上看,现金流量表按照收付实现制原则编制,将权责发生制下的盈利信息调整为收付实现制下的现金流量信息,便于信息使用者了解企业净利润的质量。
从内容上看,现金流量表被划分为经营活动、投资活动和筹资活动三个部分,每类活动又分为各具体项目,这些项目从不同角度,反映企业业务活动的现金流入和流出,弥补了资产负债表和利润表提供信息的不足。
通过现金流量表,报表使用者能够了解现金流量的影响因素,评价企业的支付能力、偿债能力和周转能力,预测企业未来现金流量,为其决策提供有力依据。
现金流量表结构
在现金流量表中,现金及现金等价物被视为一个整体,企业现金形式的转换不会产生现金的流入和流出。例如企业从银行提取现金,企业现金存放形式的转换,并未流出企业,不构成现金流量。
根据企业业务活动的性质和现金流量的来源,现金流量表在结构上,将企业一定期间产生的现金流量分为三类:经营活动产生的现金流量、投资活动产生的现金流量和筹资活动产生的现金流量。